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【mg娱乐游戏】宏观税负的统计有多重口径,出台

作者: 公司介绍  发布:2019-09-11

在实行减税政策的同时,近年来国家持续推进收费清理改革,出台了一系列降费减负的政策措施,累计取消、停征、免征和减征了496项收费基金,每年减轻企业和个人负担超过1500亿元。2015年以来又出台了一系列减少涉企经营服务性收费和企业社保费用支出举措。

近年来,我国把减税降费作为推进供给侧结构性改革的重要举措,助力企业降成本。同时,一些企业反映税费负担仍然偏重,呼吁进一步加大减税降费力度。减税降费如何推进才能取得更好效果?记者就此采访了有关企业和专家学者。

mg娱乐游戏,宏观税负是指一国在一定时期政府收入占经济总量的比重。“宏观税负的统计有多重口径,但无论以哪种口径统计,与大多数国家相比,我国的宏观税负并不算高。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。

在统计数据显示减税降费取得成效的同时,不少企业也反映仍感负担较重。“部分企业的感受和国家政策目标、预期还有一定差距,原因比较复杂。”中国财科院研究员程瑜说。

“在经济情况较好的时期,企业生产经营压力小、利润高,对税费负担的承受力较强。在经济下行压力加大的时期,企业经营压力较大,成本负担较重,对税费负担的敏感性增强。”胡怡建认为。

5月5日,我国自主研制的C919大型客机在上海浦东机场成功首飞。在C919飞机制造过程中,浙江鼎力机械股份有限公司提供了自主研发的高空作业平台。

“目前收费项目繁多、收费设置不合理、中介收费不规范。比如,中介收费方面,名目多、收费高,评审时间长,检验、检测、检定、检疫等种类繁多,重复送检、收费现象普遍存在,‘红顶中介’现象也很常见。”李健代表说。

“由于我国实行的是间接税主导的税制模式,因此企业是我国税负承担的绝对主体,我国税收90%以上是企业缴纳。虽然存在税收转嫁因素,纳税人企业不一定最终负担税款,但是仍然给企业造成较大的资金流转压力。”徐玉德说。

我国全面推开营改增试点也引起国际社会高度关注,经济合作与发展组织、彭博社、普华永道等对此给予了充分肯定和高度评价。国际社会普遍认为,营改增展示了中国财税部门高效的执行力,不仅直接降低了企业税收负担,而且助推了供给侧结构性改革和企业转型升级。

“营改增后,我国企业缴纳的税收主要是增值税、企业所得税和消费税。下一步,一方面可进一步减少增值税分档并降低增值税率,或降低企业所得税率和消费税率的方式减税。另一方面,按照党的十八届三中全会的改革部署,逐渐降低间接税比重,增加直接税比重,在税收总量一定的情况下,为企业降税释放空间。”徐玉德认为。

全国政协委员王欣在全国政协民建界别举行的小组会议上提出,国家大力推进减税降费,给企业家带来更多动力。记者 高兴贵 摄

对于清理收费,近日召开的国务院常务会议要求,对各类乱收费行为要抓典型,坚决曝光、重拳治理;全面推开涉企收费公示制,各级地方政府要在年内对外公布涉企收费清单。国家发改委等部门也对清理规范涉企经营服务性收费进行部署,对以企业为缴费主体的各类经营服务性收费进行清理规范,重点是行政审批前置中介服务收费,以及行业协会商会收费。

“营改增是用政府收入的‘减法’换来了企业效益的‘加法’、市场活力的‘乘法’。营改增减税是实实在在的‘真金白银’。”国家税务总局局长王军说。

从长远来看,经济越发展,公众对社会福利的要求越高,税收需要保持一定的增长,因此企业长期持续减税空间有限。“但是,‘降费’可以并且应该持续和坚决推进。”徐玉德表示,应继续清理规范相关收费和政府性基金,继续通过简政放权大力清减行政事业性收费,全面清理、规范各项收费项目,取消不合理的收费,减轻过重的收费,持续减轻企业负担。

李克强总理3月5日在作政府工作报告时,提出了减税降费的一系列新举措。在减税方面,包括扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%等;在降低非税负担方面,包括全面清理规范政府性基金、取消或停征中央涉企行政事业性收费35项、减少政府定价的涉企经营性收费、清理取消行政审批中介服务违规收费、继续降低“五险一金”有关缴费比例等。

减税降费中最重要的措施是营业税改征增值税。2016年5月1日起全面推开营改增试点,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。据估算,全面推开营改增试点一年来预计实现减税6800亿元左右。

“我国长期以来工商业、服务业和房地产业分别征收增值税和营业税,按全额征收的营业税存在严重的重复征税缺陷。”胡怡建表示,营改增的核心是消除重复征税,全面实施营改增带来的减税可分为试点企业直接减税和下游企业间接减税两种情况,已成为我国最为重要的减税改革。

近年来,面对经济下行压力,我国紧紧围绕供给侧结构性改革,着眼促进企业降成本,出台减税降费、降低“五险一金”缴费比例、下调用电价格等举措,降低企业税费负担,有力支持了实体经济发展。

税费负担问题备受社会和企业关注。今年的政府工作报告提出,简化增值税税率结构,今年由四档税率简并至三档,营造简洁透明、更加公平的税收环境,进一步减轻企业税收负担。

尽管税和费性质不一样,但它们毕竟都构成了企业的客观负担。就税收而言,我国宏观税负水平在世界上主要经济体中并不算高,而且近年来采取了一系列减税措施。为何还有不少企业认为税负较重?徐玉德认为,除了税、费混淆,还有我国税制结构的因素。

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除了营改增等减税措施,近年来按照推进收费清理改革的有关要求,出台了一系列降费减负的政策措施,累计取消、停征、免征和减征了496项收费基金,每年减轻企业和个人负担超过1500亿元。

“我国宏观税负近年来呈现稳中有降态势,特别是一系列减税降费措施的陆续出台,企业税负大大减轻。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫表示。

只有“清费”与“减税”联动,才能切实为企业减负。专家普遍认为,税收是财政收入的主体部分,必须保障财政支出的需要,由于近年来已经采取了一系列力度很大的减税措施,下一步应更多聚焦减轻企业收费负担和其他综合成本。

面对经济下行压力,近年来我国持续大力推进减税降费,助力企业增效、增添市场活力。尤为引人关注的是,从2016年5月1日起,全面推开营改增试点,全年降低企业税负5700多亿元,所有行业实现税负只减不增。

一些企业反映税负较重时,实际上指的是税收和各种收费。“不少企业不太注意对税、费的区分。现在很多地方社保费、工会会费等由税务部门代征,企业容易把这些代征的费误以为税。”程瑜表示。

只有“清费”与“减税”联动,才能切实收获为企业减负的实效。今年2月8日召开的国务院常务会议,决定进一步清理和规范涉企收费,持续为实体经济减负。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建还认为,企业感到税费负担较重,与当前经济形势也有一定关系。“当前经济下行压力加大,企业经营压力较大,对各种成本较为敏感,会普遍有‘痛感’”。

“近年来,国家对促进实体企业发展出台了很多减税降费措施。企业如果用好税收优惠政策,持续改进内部管理体系,其税负应该会在合理区间,甚至还会下降。”张近东委员说。

“获得感”与政策目标仍存差距

全国人大代表、湖北京山轻工机械股份有限公司董事长兼总经理李健认为,随着供给侧结构性改革逐步深化,国家推出了一系列“组合拳”,推进降低企业成本,但从企业实际感受来讲,税费负担仍然过重,尤其收费问题较为突出。

中国财政科学研究院连续组织的企业降成本大型调研显示,减税降费取得了明显成效。中国财科院研究员徐玉德表示,2015年以来,随着供给侧结构性改革不断深入推进,“三去一降一补”成效显着,减税降费作为“降成本”的一部分,在实现企业减负,推动企业新旧动能转换方面发挥了直接且重要的作用。

作为全国最大的动力电池生产商,浙江天能集团实实在在地感受到了改革红利。全国人大代表、天能集团董事长张天任说,在营改增等有利因素的促进下,2017年集团投资近50亿元建设的三大绿色动力能源项目将相继开工,可享受的税收改革红利还会进一步扩大。

深化改革切实为企业减负

统计显示,如果以全部税收收入占国内生产总值的比重作为宏观税负口径,中国宏观税负从2012年的18.62%逐年降低到2013年的18.57%、2014年的18.51%、2015年的18.22%,2016年降低到17.50%,持续保持下降趋势。

“为国产大飞机贡献力量是我们公司的巨大荣耀,公司发展与国家政策支持密不可分,特别是减税政策给我们提供了强大支持。”浙江鼎力董事长许树根向记者介绍,该公司2016年投入研发费用3800余万元,浙江国税部门根据优惠政策为其减免了企业所得税1975万余元;2017年预计增加增值税抵扣500万元;随着后续两年10亿元投资到位,新增营改增项目抵扣税款将达5000万元以上。

“宇通客车的发展离不开税收的支持,尤其是去年5月份全面推开营改增试点后,营改增贯通了行业内部和二三产业之间的抵扣链条,激发了企业活力,促进了社会分工协作,有力地支持了制造业转型升级,提升了汽车贸易出口竞争力。”全国人大代表、郑州宇通客车股份有限公司董事长汤玉祥表示。

继续推进减税降费、优化实体经济发展环境,是贯彻稳中求进总基调、推进供给侧结构性改革的重要举措,是深化简政放权的关键内容。“2017年减税降费的力度进一步加大,而且更精准、更有针对性,将更有效地减轻企业负担,促进供给侧结构性改革和经济转型升级。”胡怡建说。

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全国政协委员、苏宁控股集团董事长张近东表示,近几年的宏观税负一直在下降,但每个企业的感受可能并不相同。目前,中小企业、民营企业发展面临着很多困难。企业的成本负担包括很多方面,包括物价、人工、融资等等,应该实事求是客观看待税负问题。

根据国际货币基金组织统计口径测算,以税收收入、非税收入、政府性基金和国有土地出让净收益等全部政府性收入占GDP比重作为宏观税负口径,中国2014年、2015年分别为30.5%、30.1%,低于同期世界平均38.8%的水平,明显低于发达国家平均42.8%的水平,也低于发展中国家平均34.4%的水平。

同时,目前收费名目较多、乱收费等问题依然突出,不少企业在收费方面仍感负担较重。“企业除了缴纳税收之外,还需要缴纳行政事业性收费、政府性基金、社保费等,累加起来负担较重。”胡怡建说。

前段时间,有个别专家认为当前税负过重严重影响企业生存空间,甚至将之称为“死亡税率”。那么,我国的宏观税负到底高不高?企业税负重不重?这首先应该由数据来说话。

那么,为何一些企业感到税负较重?专家普遍认为,一方面,在经济下行压力加大的情况下,企业对税费等各种成本较为敏感;另一方面,这与我国以间接税为主的税制结构有关。

统计显示,与发达国家相比,我国的宏观税负并不算高,但是还存在企业各种收费负担较重的问题。在经济下行压力下,为激发市场活力,国家大力推进减税降费,取得了明显效果。国务院总理李克强3月5日在作政府工作报告时提出了一系列减税降费的新举措。

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